“高管人員應(yīng)當(dāng)每間隔三年進(jìn)行一次任中審計(jì)。從取得高管任職資格之日起，截至2012年1月1日任職已滿三年的高管人員，其任中審計(jì)應(yīng)當(dāng)在2012年內(nèi)完成。”

　　昨日，保監(jiān)會發(fā)布了“關(guān)于貫徹實(shí)施《保險(xiǎn)公司董事及高級管理人員審計(jì)管理辦法》有關(guān)事項(xiàng)的通知”，目的是為進(jìn)一步規(guī)范高管人員審計(jì)，更好地貫徹落實(shí)《辦法》細(xì)則。

　　按照要求，對于各類審計(jì)對象的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《保險(xiǎn)公司董事及高管人員審計(jì)指南》（簡稱《指南》）的規(guī)定。

　　保監(jiān)會提醒，審計(jì)對象的職責(zé)范圍與《指南》規(guī)定不一致的，可以在《指南》相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況選擇使用，對審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充。在高管審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確說明該名高管人員的職責(zé)范圍、適用的《指南》內(nèi)容、以及調(diào)整補(bǔ)充的內(nèi)容。

　　對于《指南》暫未覆蓋的高管人員的審計(jì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)依照公司對于該名高管人員的職責(zé)定位文件，參照《指南》相關(guān)規(guī)定予以確定。在高管審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確說明該名高管人員審計(jì)內(nèi)容的確定方式。

　　保監(jiān)會要求，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展《辦法》規(guī)定的高管審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和《指南》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計(jì)程序，并就審計(jì)發(fā)現(xiàn)出具報(bào)告。高管審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)高管審計(jì)指南第2號——高管審計(jì)報(bào)告》要求的格式和內(nèi)容編制，并按照《辦法》規(guī)定的程序和時限報(bào)送監(jiān)管部門。

　　對于高管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，保監(jiān)會要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依照上述制度進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究的有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)作為高管審計(jì)報(bào)告附件，一并報(bào)送監(jiān)管部門。

　　而保險(xiǎn)公司未設(shè)立董事會的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理室或類似機(jī)構(gòu)行使董事會關(guān)于高管審計(jì)的職責(zé)。其中，執(zhí)行董事的審計(jì)內(nèi)容以其擔(dān)任的高管職責(zé)為重點(diǎn)。

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